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为什么内部审计对一个商业组织来说是必要的？此外，对于那些正在努力应对日益复杂和动荡的全球环境的企业来说，这个问题已经成为企业界的一个长期问题。

组织必须驾驭复杂的财务、运营和监管环境，才能在当今充满活力的市场中蓬勃发展和适应。这一追求的核心是内部审计的关键实践，这是一个保障组织稳定性、完整性和长期成功的重要过程。

本文将探讨为什么内部审计是必要的，强调其在确保组织健全治理和恢复力方面不可或缺的作用。

内部审计的作用是什么？

内部审计评估公司的内部控制，包括公司治理和会计程序。它们为管理层提供了提高运营效率的手段，在外部审计发现问题之前找出问题并纠正缺陷。

这些审计还确保遵守法律要求，确保财务报告和数据收集的准确性和及时性。公司聘请内部审计师为其管理团队服务。

内部审计的好处是什么？

执行内部审计标准为您的公司带来了几个好处。这些是：

1.加强内部控制

内部审计评估您的内部控制，包括行动、系统和流程，确保它们经过精心设计并有效实施，无论人事变动如何。

2.提高效率

内部审计可以通过识别业务实践、程序和治理中的冗余来节省时间和金钱。它还提出了精简业务的建议。

3.加强安保

内部审计发现数字系统中的漏洞，并为解决安全漏洞提供指导。这些审计会仔细审查您的网络安全措施，精确定位数字资产，并评估它们是否符合您的政策。

4.保证诚信

内部审计发现了人为错误或系统故障的风险，例如可能导致重大损失的软件问题。它还确保了流程的完整性，确保系统按预期运行并符合管理层的承诺。

5.风险缓释

通过考虑已识别的风险，内部审计会分析风险缓解措施的有效性。如果发现缺陷，审计报告将提供解决这些问题的解决方案。

6.增强了合规性

内部审计验证您的组织是否符合相关法律、法规和行业标准。当发现不合规情况时，审计员建议采取纠正措施来纠正这种情况。

内部审计之所以重要的5个原因

了解内部审计的重要性可以促使你探索它们所带来的好处。我们强调了一些使内部审计对您的业务非常重要的要点：

1.发现风险，防止欺诈

内部审计有助于尽早识别公司内部的潜在风险和欺诈活动。

内部审计师可以通过检查财务记录、政策和程序来发现未经授权的交易、贪污和其他欺诈行为。

这种早期检测有助于保护您的企业免受巨大的经济损失和声誉损害。

2.简化运营效率

通过彻底审查您的流程，审计师可以评估多余或不必要的步骤、瓶颈或浪费区域。

因此，内部审计可以查明业务运营中的低效率。消除这些低效现象可以降低成本，提高生产力，并提高整体业务性能。

3.确保遵守法律法规

内部审计评估您的政策、程序和操作。审核员确定不合规的领域，并指导纠正措施，以防止受到法律处罚或罚款。

因此，内部审计可确保您的业务符合适用的法律法规。

4.提高财务报告的准确性

内部审计可提高财务报告的准确性和可靠性。审计师检查您的财务报表，以确定错误或不一致，帮助您实施纠正措施，提高财务报告的准确性。

准确的财务报告对于明智的决策和吸引投资者至关重要。

5.提供利益相关者保证

内部审计对您的业务流程和财务报告进行独立评估。内部审计师增强利益相关者对公司的信心。

这一过程向投资者、债权人和监管机构等利益相关者保证，您的业务运营和财务是值得信赖和可靠的。

内部审计服务的类型

内部审计的范围是彻底的，包括组织的所有方面，包括财务和非财务方面，重点是促进建设性的改进。

1.合规性审计

合规性审计评估对相关法律、监管政策和程序的遵守情况。

根据组织所在行业的不同，不遵守这些法律可能会导致罚款或法律诉讼，严重影响组织的财务。

2.环境审计

环境审计衡量公司活动对环境的影响，并评估是否遵守相关环境法律法规。

3.安全和技术审计

安全和技术审计仔细审查公司的信息技术系统和底层基础设施，以验证数据、信息或知识产权的准确性和安全性。

4.绩效审计

绩效审计评估公司是否达到内部目标、实现关键绩效指标以及实现管理层设定的其他目标。

5.财务审计

财务审计验证或重新计算有关整体业务、资产、预算或特殊项目的内部财务报告。

6.运营审计

运营审计评估公司的整体有效性、效率和可靠性。

7.特殊项目和调查

特别项目和调查涉及应管理层的具体要求进行的审计和审查，通常侧重于欺诈和法医调查。

与InCorp Indonesia开始审计

内部审计可以帮助您的业务长期维持，因为它可以评估公司业绩的各个方面，包括遵守法律法规、财务实践和运营效率。

企业可以在任何特定时间根据其具体需求选择内部审计的类型。如果您的公司正在考虑进行内部审计，InCorp Indonesia可以为您提供量身定制的内部审计服务。

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随着世界应对复杂挑战，实现可持续发展已成为全球各国的当务之急。印度尼西亚是一个充满活力和多样化的国家，正在努力朝着联合国可持续发展目标迈出重大步伐。

在这篇文章中，我们将探讨合作伙伴关系重塑可持续发展结构的潜力，这值得探索，并有望产生变革性影响。

印尼对可持续发展目标的承诺

印度尼西亚致力于将可持续发展目标从国家层面本地化到乡村层面。为了确保可持续发展目标在最小程度上实现社区团结，政府的目标是在2030年之前将乡村可持续发展目标作为农村发展的政策方向。

政府向印尼所有村庄提供了大量的乡村资金，仅2023财年就有70万亿印尼盾（46.8亿美元）。政府还通过出版物和乡村行政人员的能力建设来促进乡村可持续发展目标。

促进村庄可持续发展目标的其他活动包括村庄资金转移计划（BLT Dana Desa），该计划支持无贫困、无饥饿、健康繁荣的村庄的可持续发展目标。

此外，其他支持活动包括：

• 赋予村办企业权力。
• 基础设施开发。
• 农村以工代赈项目。
• 智慧乡村。
• 加强村庄的适当技术。
• 乡村旅游的发展。

可持续发展目标在村庄中的应用程度可以从印度尼西亚的可持续发展指标如何改善中看出。例如，在整个国家，几乎所有的家庭（99.45%）都有电。而在东爪哇以可持续发展目标为重点的Sumur Agung村，每个家庭都有电（100%）。

利益相关者合作在可持续发展目标实施中的重要性

自新冠肺炎病例在印度尼西亚激增以来，包括政府官员、私营部门和非政府组织在内的利益攸关方为促进经济和公共卫生复苏做出了更好的合作努力。

例如，雅加达政府通过与医院和实验室合作进行聚合酶链式反应（PCR）检测，建立了跨部门的合作关系。

与此同时，市政府推出了一个数字平台，以简化当地社区的食品捐赠。此外，捐助者和数字金融公司支持中小企业。

这种成功的方法在印度尼西亚的大多数省市都得到了采用。

同样，当地政府在巴厘岛采取了一项文化战略，让有影响力的个人和社区领导人参与进来，促进公众遵守新冠肺炎健康指南和重大社会限制。

这种方法有效地减少了当地每天的感染人数。

可持续发展目标在全国的实施

最高审计署（BPK）对印尼政府在全国范围内过渡和实施可持续发展目标的合作表示赞赏。BPK的审计结果表明，政府加强了可持续发展目标政策和机构结构的设计，以与国家发展蓝图相协调。

这一成就是通过颁布国家和地区层面的可持续发展目标执行条例实现的。这些措施确保了整个国家的持续和同步发展。

挑战和解决方案

印尼政府需要一些与可持续发展目标利益相关者合作相关的帮助，包括：

1.缺乏数据

决策过程中对更重要数据的需求已成为印尼实施可持续发展目标的挑战之一。因此，政府认为，为了确保数据的可用性，战略、全球和多方利益相关者的合作是必要的。

2.土地面积大

由于其广阔的土地面积和遍布群岛的人口，印度尼西亚面临着确保全面覆盖的挑战。充足的财政支持是这一努力的关键组成部分，无论是来自地方政府渠道还是外部手段。

绿色债券和可持续发展目标债券等创新融资机制可以在弥合财政缺口方面发挥关键作用。印度尼西亚正在积极探索创新途径，如sukuk，作为一种符合伊斯兰教法的融资形式，具有全球利用的潜力。

3.粮食安全

在印度尼西亚日益突出的一个重要问题是全球关注的粮食安全不足的挑战。为了解决这一问题，政府采取了必要措施来缓解这一障碍。

这些步骤包括通过建立食品生产中心、完善国家物流系统以缩小价格差距，以及加强农民、渔民和当代零售企业之间的合作以简化供应链，来提高食品供应。

此外，该国正在通过多方面的方法增加主要国内作物的产量。

它包括扩大耕地，加强对现有土地的利用，建立可以取代传统主食的生态系统。这些解决方案旨在确保不同人群都能获得营养食品。

结论

印尼政府致力于在全国实现可持续发展目标，强调合作。在新冠肺炎大流行期间，利益相关者的合作有所改善，这可能为各级实现可持续发展目标开创先例。

企业可以通过可持续运营和产品，采用符合可持续发展目标的ESG实践来做出贡献。对于那些接受ESG实践的人，InCorp Indonesia提供ESG咨询和商业许可服务，确保您的产品和服务与ESG方法之间的和谐。

印尼正处于经济活力和全球金融相互作用的十字路口，美国利率即将发生的变化给人们的预期蒙上了一层阴影。印尼经济形势与美国利率波动之间错综复杂的相互作用已成为人们关注和密切关注的话题。

本文将在美国即将发生利率变化的背景下深入探讨印尼的经济前景。通过探索未来的潜在影响、挑战和机遇，我们的目标是阐明印尼经济在这些重大的全球金融变化之后可能走过的道路。

美国加息22年来最高

2023年7月，美国联邦储备委员会（美联储）再次加息25个基点，将基准利率上调至5.25%至5.55%。

根据《福布斯》的报道，美联储的这一举措使利率达到2001年2月以来的最高水平，这是过去22年来的最高水平。实施这一政策的决定是由美国对抗通货膨胀的持续需求推动的。

然而，在6月份，美国年度通胀以两年多来最慢的速度增长，同时潜在的价格压力也在减少。这一趋势可能会使美联储接近结束自20世纪80年代以来最快的加息周期

美国利率如何影响全球经济？

美国对全球金融市场具有重大影响力。美联储改变利率的决定可能会对其境外的经济产生影响。

世界银行表示，美国迅速实施更紧缩的货币政策将对新兴市场和发展中经济体（通常被称为EMDE）产生显著影响。

对EMDE的关注

具有金融脆弱性和宏观经济失衡的新兴市场经济体可能特别容易受到美国加息带来的经济和金融挑战。此外，在今年春天一系列银行倒闭之后，美国金融体系的动荡也可能威胁到新兴市场经济体。

美国银行业的压力导致利率调整速度慢于预期，可能导致出口减少和金融市场中断，影响其增长前景。

自2021年底以来，许多EMDE在进入市场方面遇到了困难，并面临着更大的违约风险。考虑到潜在的经济风险，问题仍然是美国加息会对印尼产生什么影响。

美国利率对印尼的影响

美联储提高美国利率可能会影响印尼央行（印尼银行）提高基准利率。然而，如果印尼盾保持稳定，印尼央行可能会维持目前的利率。

此外，正如印尼盾的价值所反映的那样，美联储的加息可能会影响在印尼的投资。外国投资者将持有美元作为主要货币，导致美元升值和卢比贬值。

然而，美国加息对印尼债券和股市的影响暂时相对较小。这种预期源于印尼市场已经考虑到美联储在2023年下半年的两次加息。

预计9月份的后续增量为25个基点。这与印尼央行对美国9月加息的预测一致。

这一预测得到了美国最新国内生产总值（GDP）数据的支持，显示2023年第二季度的增长率为2.4%。这一数字超过了上一季度的2%和预期的1.8%。

虽然美国利率会影响印尼的宏观经济，但企业也应该研究加息对企业运营的影响。

加息带来的商业风险

利率的提高可能会给企业带来优势和劣势，如下所述：

商业劣势

利率的上升可能会给企业带来一系列弊端，包括：

1.偿债困难

当利率上升时，一家公司的偿债能力可能会降低，因为它会产生更高的成本，而没有相应的收入增长来平衡这些成本。

2.生长停滞

当利率上升时，由于获得贷款的挑战和借贷成本的上升，企业的增长率往往会放缓。

商业优势

虽然利率的上调通常会影响整体经营成本，但在以下情况下，某些类型的企业可能会获得优势：

1.拥有浮动资产的企业

随着利率的上升，银行和机构的利息收入也在增加。因此，当利率上升时，拥有巨大的浮动可以带来更高的回报。

2.流动资金为负的

营运资本为负的企业通常会从利率上升中获益，因为其资产负债表上的多余现金开始获得回报。这为这些企业提供了更多的资源用于内部投资和其他运营目标。

3.现金流良好的公司

正现金流的公司有可能从加息中获益，因为它们可以利用盈余资金投资于收益率更高的证券。

利率上升期间的有效商业策略

在利率不断上升的趋势下，公司应该考虑正确的战略，以确保业务稳定并保持领先。

1.评估当前贷款利率

可变利率贷款可以根据市场利率的上升迅速调整，对可用现金流构成风险。谨慎的做法是采取行动避免可能影响公司财务稳定的潜在成本。

2.债务再融资

为了提高企业的财务状况，可以考虑再融资或合并高息债务，包括预计将面临加息的贷款。

3.加息前的金融

如果你的企业旨在寻找新的融资，最好在利率继续上升之前迅速采取行动。

4.减少开支

为了减轻加息对您业务的财务影响，请考虑实施成本削减措施。探索减少供应和生产相关费用的机会，从而保持更好的财务平衡。

结论

总之，美国加息的连锁反应波及全球经济，影响到印尼等国。在这种复杂的情况下，企业面临着挑战和机遇的双重前景。

在经济不可预测的背景下，优先考虑企业的稳定性成为焦点。InCorp Indonesia成为一个宝贵的盟友，通过提供广泛的财务和运营弹性服务以及专业的会计解决方案，提供了可靠的资源。

通过与InCorp Indonesia的专业知识合作，您可以提前加强业务，抵御不可预测的经济浪潮，保障其运营连续性和金融繁荣。请随时填写下表联系我们的顾问。

长期以来，外国直接投资一直是印度尼西亚经济增长和发展的重要驱动力。然而，近年来，该国面临着外国直接投资水平停滞不前的挑战，这引发了政策制定者和经济分析师的担忧。

本文讨论了外国直接投资增长波动的因素以及外国直接投资如何影响印尼的发展。通过分析导致经济停滞的因素并研究潜在的解决方案，我们旨在阐明振兴外国直接投资对印度尼西亚可持续经济繁荣的重要性。

印尼目前的外国直接投资情况

世界银行预测，2023年印尼经济将放缓，部分原因是外国直接投资减少。与疫情前的水平相比，它对该国国内生产总值的贡献停滞不前。

根据世界银行最近发布的印度尼西亚经济展望(IEP）报告，预计2023年外国直接投资净额将从前一年的1.1%上升至GDP的1.3%。然而，这一数字仍低于2019年1.8%的GDP。

这种差异引发了关于影响外国直接投资流入的根本因素及其对印度尼西亚经济轨迹的影响的相关问题。

导致外国直接投资停滞的因素

有几个因素导致了外国直接投资的停滞，由于变量众多，孤立个别因素具有挑战性。这些因素强调如下：

1. 高工资率。特定国家的工资率越高，投资者将资金注入外包劳动密集型生产的可能性就越小，反之亦然。
2. 缺乏熟练劳动力。虽然一个国家可能提供中低工资率，但缺乏熟练劳动力可能会使投资者不愿在特定国家创业。
3. 高税率。高税率国家往往对投资者不太有利，因为它们会降低企业盈利能力和投资回报率。
4. 运输和基础设施不足。投资者更喜欢拥有先进交通和基础设施的国家，以确保国内运输过程的顺利进行。
5. 经济前景不佳。经济前景悲观的国家不太希望投资者创业。相反，积极的经济前景可以通过向投资者灌输对增长潜力和盈利能力的信心来吸引投资。
6. 政治不稳定。不稳定的政治气候给企业和投资者带来了不确定性，导致他们在投资决策中采取谨慎的“观望”态度。这种做法可能导致投资计划的执行进展缓慢。
7. 进入自由贸易区的最低限度。有限的非自由关税壁垒可能是企业在特定国家进行投资决策的一个考虑因素。

克服外国直接投资停滞的战略

经济合作与发展组织（经合组织）2010年的一份报告指出，印度尼西亚的外国直接投资在提高就业和生产力以及创造出口方面发挥了重要作用。

除经济影响外，外国直接投资还有可能促进社会和环境目标，其中可能包括以下方面：

提高国内生产力

外国公司带来了附加值和就业机会，直接提高了国内生产力。他们还可以通过向当地公司转移知识和专业知识，对生产力产生积极影响。

促进当地劳动力

外国投资的到来或外国投资者收购国内公司可能会导致当地劳动力需求的变化，影响就业水平、工资和劳动力构成，如性别平衡和技能要求。

可再生基础设施融资

在有利的市场条件下，外国直接投资可以为可再生基础设施融资，并有助于减少排放。外国公司在跨境传播可再生能源技术方面也发挥着重要作用。

结论

外国直接投资具有远远超出经济领域的潜力，为积极促进印度尼西亚的发展目标提供了诱人的商业前景。企业成为政府追求增长和进步的重要盟友。

尽管如此，谨慎的印尼外国直接投资前景影响了该国的经济放缓，也可能影响商业前景。熟练应对这些经济不确定性可以帮助企业保持领先，克服挑战。

InCorp Indonesia随时准备提供财务和运营弹性，提供会计服务，以确保在国内经济障碍的情况下实现可持续的业务增长。

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公司年度纳税申报表，或称SPT（Surat Pemberitahuan Tahunan），是印度尼西亚公司向政府报告其年度纳税义务时必须提交的重要文件。

SPT允许公司向税务机关准确申报其应纳税所得额、扣除额和其他相关财务信息。

本文旨在强调公司纳税申报的重要性，并为如何在印度尼西亚申报公司年度纳税申报表提供指导。

什么是公司税？

公司税是对公司赚取的利润征收的一种税。公司的应纳税所得额是通过从收入中扣除COGS、G&A、营销费用和其他成本来计算的，用于确定应纳税额。

公司税率可能因国家而异，一些国家的税率比其他国家低，这导致它们被贴上了避税天堂的标签。

公司也可能使用各种方法，如扣除、补贴和税收漏洞来减少其纳税义务。

实际税率，或公司实际缴纳的税款，通常低于在应用任何扣除额之前宣布的初始法定税率，从而导致这种结果。

企业纳税申报的重要

企业所得税对我们的经济和政治制度至关重要。它要求企业为其利润纳税，为政府提供大量收入，为公共服务和基础设施提供资金。

然而，企业所得税的重要性远远不止是创造收入。

企业所得税的倡导者认为，这是促进税收公平、减少收入不平等、鼓励负责任的企业行为以及让企业对自己的行为负责的重要工具。

• 政府可以利用企业所得税产生的大量收入为公共服务和基础设施项目提供资金。
• 企业所得税通过要求企业支付公平份额来促进税收公平，减轻个人和小企业的负担。
• 发展中国家依靠企业所得税来资助其发展计划、改善社会服务和减少贫困。
• 企业所得税为企业创造了一个公平的竞争环境，减少了不公平竞争，促进了创新。
• 企业所得税是促进民主和确保政府政策反映公民利益和需求的一个重要方面，而不仅仅是强大的企业。

了解印尼的公司税

印尼政府对企业收入征收多项税收。这些税是根据公司的应纳税所得额征收的，该收入是根据公司收入减去销售商品成本、一般和管理费用、销售和营销费用、研发费用、折旧和其他运营成本计算的。

印尼有不同类型的企业所得税，征收税率，以及适用于支付和报告的规则。以下部分将进一步解释每种类型：

对公司应纳税所得额征税时，应考虑其收入减去营业成本，如销售商品成本、一般和管理费用、销售和营销费用、研发费用、折旧和其他费用。

印度尼西亚对企业收入征收各种税，每种税都有不同的税率、支付方式和报告规定。下一节将详细说明

企业所得税

• 公司的应纳税所得额需缴纳企业所得税。
• 应纳税所得额是根据公司收入减去各种费用计算的。
• 印度尼西亚的企业所得税税率为22%，尽管特定行业可能会有不同的税率。

须扣税款

公司可能需要对利息、股息、特许权使用费和提供的服务等付款缴纳预扣税。

增值税

• 增值税是对商品和服务的销售征收的。
• 公司必须登记并向税务机关报告其增值税义务。

土地和建筑税

• 土地和建筑税每年对位于印度尼西亚的土地和建筑的所有者或使用者征收。
• 税率因房产的位置和价值而异。

转让税

转让土地、建筑物和其他资产，如车辆和股份，可征收转让税。

印花税

• 对某些法律文件，如合同和协议，征收印花税。
• 费率因文档类型及其价值而异。

奢侈品销售税

• 奢侈品销售税是对某些奢侈品的销售征收的，如游艇、飞机和高端汽车。
• 税率因货物的类型和价值而异。

消费税

• 消费税是对某些商品的销售征收的，如烟草制品、酒精饮料和车辆。
• 税率因货物类型而异。

关税

• 对货物的进出口征收关税。
• 价格因货物的类型和价值而异。

在印度尼西亚经营的公司必须认真遵守有关这些税收的法规，以避免任何处罚或罚款。

如何在印尼提交年度纳税申报表

如果你在印度尼西亚经营企业，了解如何提交年度纳税申报表是至关重要的。

按时提交纳税申报表并提供准确的信息对于遵守税务法规和避免处罚是必要的。

在印度尼西亚，税务机关要求公司提交公司所得税年度纳税申报表，即SPT Tahunan PPh Badan。

本文件汇总了公司当年的财务信息，并根据应纳税所得额计算应纳税额。以下是执行此操作的步骤：

• 确定截止日期：企业所得税年度纳税申报表申报时间一般为次年4月30日。
• 准备所需文件：提交年度纳税申报表所需的文件包括财务报表、税务登记号（NPWP）和其他相关文件，如预扣税收据。
• 计算应纳税所得额：通过从总收入中减去所有允许的扣除额来计算公司的应纳税收入。
• 计算应纳税额：根据适用的税率计算应纳税金额。
• 填写SPT表格：填写年度纳税申报表，或SPT，以及计算的应纳税所得额和应纳税额。
• 提交SPT表格：在截止日期前将SPT表格和证明文件提交给税务局。
• 付款：在截止日期前支付任何应付税款。
• 保留收据：保留付款收据作为付款凭证。
• 遵守备案后要求：在向SPT备案后，公司必须遵守备案后的要求，例如回应税务局的任何询问或审计。

随着纳税年度的结束，企业应该开始提交报告，并注意截止日期。InCorp Indonesia（前身为Cekindo）也为那些需要帮助的人提供会计和税务咨询服务。

全球科技巨头和数字平台的崛起导致许多国家需要帮助对这些新形式的经济活动征税。因此，全球最低税（GMT）的概念在世界各地的政策制定者中获得了支持。

数字经济转型带来全球最低税收

由于数字交易的无边界性质，数字经济的税收已成为世界各国政府面临的重大挑战。数字经济已经彻底改变了企业，传统的税收方法可能只适用于一些数字世界。

许多数字公司在不同的国家运营，没有实体存在，因此很难确定他们应该在哪里纳税。一些国家针对数字公司推出了新的税法来解决这一问题，而另一些国家则提议修改现有税法。

经济合作与发展组织（OECD）一直在制定一个对数字经济征税的新框架，旨在确保公司在产生巨额收入的国家征税，即使它们在那里没有实体存在。

然而，挑战仍然是在确保数字公司缴纳公平份额的税款和不阻碍数字经济的创新和增长之间取得平衡。

各国对全球最低税收的规定

经合组织最初于2013年开始努力建立数字经济税收体系。

它最初只是作为一项解决避税问题的举措。然而，它在重塑国际税收格局方面取得了进展。在这样做的过程中，经合组织制定了一个双支柱方法。

第一支柱

第一支柱旨在通过将一些税收权利从母国重新分配到其开展业务和产生利润的市场，促进最大和最有利可图的跨国企业之间更公平地分配利润和税收权利。

无论跨国公司是否在该市场上有实体存在，它都适用。此外，新规定将适用于全球销售额超过200亿欧元、盈利能力超过10%的跨国公司。

超过10%阈值的25%利润分配给市场管辖区。

第二支柱

在支柱二下，GMT包含两个政策计划。首先，全球反基础侵蚀规则（GloBE）由两个方案组成：收入包容性规则（IIR）和低税支付规则（UTPR）。

IIR和UTPR的最低税率为15%。因此，IIR将迫使跨国公司支付15%的有效企业所得税，无论其位于何处。

因此，如果跨国公司的投资目的地国征收的税率低于15%，差额将是对居住国的母公司征收的额外税收负担（补充税）。

同时，UTPR计划意味着跨国公司在其居住国向实际税率低于15%的国家的组成实体产生的费用是不可扣除的。如果IIR已经在母国家实施，则UTPR将不适用。

第二种是STTR（受税收规则约束）计划，该计划允许来源国在收入未按9%的实际税率征税或按9%的有效税率征税时，对居住国的附属收入征税。

STTR只能通过《避免双重征税协议》（P3B）从原产国的角度进行双边征收。

STTR计划旨在实现单一税收原则：收入只能征税一次，并消除双重征税和双重不征税。

为公司和国家实施全球最低税的目的

近几十年来，由于各国政府在鼓励私人投资和促进经济增长方面的竞争，全球企业税率有所下降。

全球公司税率已从20世纪80年代的40%以上降至2020年的25%以下。经合组织的税收计划旨在阻止这一波政策，使政府更难创造收入来为其不断增加的支出预算提供资金。

在各国政府努力应对全球不断恶化的公共债务指标之际，拟议的最低税收尤为重要。

发展中国家的全球最低税收

尽管媒体对该协议的报道主要集中在数字经济的税收上，但预计全球最低税收将对发展中国家产生更重大的影响。

这是一个关键的发展，因为企业所得税可以为政府提供重要的收入，以实现其公共政策目标。此外，几十年来，由于税收竞争，企业所得税税率一直在下降。

发展中国家尤其严重依赖企业所得税收入。鉴于过去两年持续的新冠肺炎疫情的经济影响，这些政府需要找到资源，为改善物理和数字基础设施提供资金。

全球最低税的利弊

实行全球最低税率有几个好处。除其他外，这将允许重新分配税收。

通过征收最低税率获得的收入将使政府能够增加国家的公共支出。

由于额外的收入，个人也可以被征收更少的税。它还推动了小企业更好的国际竞争，使它们能够在艰难的经济中蓬勃发展。

相反，不利的一面是，发展中国家可能会失去它们因向大公司提供低税收而获得的增长。这项政策的有效性也受到质疑。

对经济的影响

支柱二旨在通过对税收施加较低的限制，遏制政府之间因吸引或保留实际投资而产生的税收竞争。

创建支柱一的主要理由是增加收入。法定公司税率下降的放缓表明对降低公司税的需求减少。

印度尼西亚全球最低税收行动

印尼政府正在预测实施全球最低税收的影响。因此，它寻求其他国家的投入，以规划这一政策的最佳实施。

这可能会对印尼的税收计划产生影响，比如免税期。然而，印度尼西亚有一年的时间来讨论和准备执行工作。

它正在寻找实施公平但又能为投资者带来利益的举措的最佳方式。

总之，随着印度尼西亚慢慢过渡到实施全球最低税，预计现行制度将发生许多变化。

为了接受这些变化，InCorp Indonesia提供会计和税务咨询服务，这将简化所有企业的流程。

煤炭作为一种能源，由于其对空气污染和温室气体排放的重大贡献，长期以来一直备受关注。因此，许多国家正转向实施碳税，将其作为限制煤炭消费的一种手段。

碳税政策旨在为燃烧煤炭等化石燃料造成的排放定价。这项政策还鼓励企业和个人寻求替代清洁能源。

2022年煤炭消费量达到更高水平

关于煤炭预测的年度报告显示，到2023年，全球煤炭使用量可能会增长1.2%。

尽管发达国家加大了减少煤炭消费的力度，但亚洲发展中国家的煤炭需求仍然居高不下。这种情况还预测，到2025年，煤炭消费量将保持不变。

由于天然气价格上涨以及俄罗斯天然气在欧洲稀缺，越来越多的人转向煤炭。因此，世界前三大煤炭生产国中国、印度和印度尼西亚今年将创下新的产量纪录。

尽管如此，尽管煤炭价格很高，矿工的利润率也很高，但没有迹象表明面向出口的煤炭项目投资激增。

这意味着煤炭将继续是全球能源部门二氧化碳排放的最重要的单一来源。

企业碳税条例

碳税是对公司通过其活动排放的过量碳征收的惩罚和罚款。印尼政府在2022年特别发布了第50号政府条例。

发布了有关煤炭税收的规定，以确保税收义务的法律确定性。

在其中，政府明确概述了如何由纳税人自己缴纳碳税或由碳税征收人征收碳税。

纳税人必须记录其产生碳排放的活动以及用于计算应缴纳碳税的含碳商品的销售情况。该规定于2022年12月12日发布，一直有效。

实施碳税的目的

随着这样一项法规的颁布，商业行为体和公众都在想实施碳税的首要目的是什么。

第一个也是最重要的目的是减少碳排放和对环境不利的碳相关活动。

它也是印度尼西亚政府用来创收的一种财政工具。这一工具也标志着向绿色经济的转变。

最后，征收这种税也提醒国际社会注意政府的重大转变和认识。

碳税旨在加强问责制，并经过仔细考虑后确定，不会阻碍商业实体开展业务。

碳税征收得太高了。它可能会将企业赶出一个国家，并使经济和增长萎缩。

碳税的利弊

就像任何决定一样，实施碳税也有利弊。推动碳密集型行业遵守严格排放率的举措面临着巨大压力。

这项政策抑制了企业增加生产和推动经济增长。这一政策的另一个潜在危害是国家之间的共同贸易关系。

利益攸关方共同关心的一个问题是制造业的快速工业化，制造业是任何经济体的支柱，尤其是印度尼西亚。

优点是显而易见的。这些政策以较低的成本为应对气候变化做出了巨大贡献。

引入碳税带来了直接的环境效益，包括改善公共卫生、减少死亡以及减少污染缓解工作带来的成本节约。

印尼的碳税计划

新的碳税政府条例是在2021关于税收协调的第7号法律之前发布的法律保护伞下发布的。

根据现行法律的规定，从事产生碳排放活动的纳税人和碳税征收人都必须填写纳税申报表。

提交纳税申报表的截止日期为日历年结束后四个月的年度纳税申报表或纳税期结束后20天的定期纳税申报表。

如果纳税人不履行这一义务，那么纳税人将受到法律规定的制裁。

关于指定碳税征收人和具体标准的进一步规定将在部长级法规中进行规定。

如上所述，税务事项繁琐且监管严格。然而，它也在不断发展，并根据当前的情况进行调整。

为了减轻企业负担，InCorp Indonesia提供商业许可和公司注册服务。通过委托InCorp Indonesia（前身为Cekindo），企业可以为核心活动分配更多时间。

随着气候条件的恶化，世界各国都同意通过各种减碳努力来应对气候变化。印度尼西亚也已向《联合国气候变化框架公约》（UNFCCC）和《巴黎协定》提交了到 2030 年将碳排放量减少到 41% 的承诺。

印度尼西亚政府正在准备一项渐进式减计划来控制碳交易，包括基于成功降低温室气体排放和征收碳税的激励措施。 2022年4月，国家将对燃煤电厂实施碳价，这也将影响其他经济部门的排放，最终减少国家温室气体排放。

碳税是政府税收改革的一部分，这是一系列旨在使该国对投资更加友好的立法改革。在本文中，我们将讨论国内外投资者必须了解的印度尼西亚碳税的细节。

了解印尼碳税

印度尼西亚将征收多少碳税？

燃煤电厂、石油和采矿、纸浆和造纸、水泥、塑料、石化和棕榈油种植园以及其他碳密集型行业将受到对企业征收碳税的最大影响。

如果所有五个行业（能源和运输、农业、林业和泥炭地、工业和废物处理行业）都被收取没有任何豁免，许多公司将不得不重新评估他们的战略。

谁是印度尼西亚碳税的主体？

拟议的碳税将对以下项目征收：

• 购买含碳物品和/或从事碳排放活动的个人或公司；
• 任何导致环境外部性的商品或行为，例如自然资源枯竭、污染或对环境的损害；
• 含碳商品包括但不限于排放碳的化石燃料；
• 排放碳的能源和交通、农业、林业和泥炭地、工业和废物处理部门的活动。 （印度尼西亚造成温室气体排放的五个主要部门。）

印度尼西亚的碳税对企业有何影响？

燃煤电厂、石油和采矿、纸浆和造纸、水泥、塑料、石化和棕榈油种植园以及其他碳密集型行业将受到对企业征收碳税的最大影响。

如果所有五个行业（能源和运输、农业、林业和泥炭地、工业和废物处理行业）都被收取没有任何豁免，许多公司将不得不重新评估他们的战略。

印度尼西亚碳税路线图

制定印度尼西亚碳税路线图的第一步是将碳税纳入该国的税收立法。此后，政府打算敲定一项关于碳经济价值的总统令，并建立一个碳税和碳交易的技术体系。最后，到今年年底，能源和矿产资源部有望启动电力行业碳交易试点。

根据该项目，超过排放限值的企业将被要求从排放量在限值内的另一个实体获得排放许可证证书（SIE）。

赶上印度尼西亚碳税的最新动态

印度尼西亚每吨 2.11 美元的碳税税率是最低的，但税收法案规定价格将与碳的市场价格相当。此外，MOF（财政部）将在与 DPR（印度尼西亚众议院）协商后决定实际税率，并有权确定税收的管理方式，而 DPR 将决定谁将受制于税。因此，关于碳税的很多内容仍然未知，并且如何实施存在疑问。

在这种情况下，需要了解印度尼西亚碳税的最新情况。因此，InCorp印度尼西亚 提供全面的税务报告服务，以确保您的公司始终遵守所有法律法规。通过外包会计和税务要求，您可以节省运营成本和管理压力，同时提高公司的灵活性和发展。

这可确保您的公司获得定制的解决方案，并符合政府的标准操作程序。 InCorp印度尼西亚 的集中管理服务将他们的财务、会计和税务技能联系起来，以涵盖所有合规需求。

与 InCorp印度尼西亚 一起遵守印度尼西亚的重大政策改革

在印度尼西亚投资时，InCorp印度尼西亚 将为您提供无缝的公司注册经验。我们的咨询专员可以协助您尽快获得营业执照。

此外，如果您想在投资印度尼西亚之前分析行业并了解比统计数据更多的信息，InCorp印度尼西亚 的市场研究和尽职调查Team可以协助您审查您的市场。此外，InCorp印度尼西亚 提供税务和会计服务，也可以作为您的人力资源实体开展人力资源和招聘服务，以帮助降低设立部门的间接成本。

今年的时间再次归还印尼的年度退税。不要让时间运行并避免不报，因为晚了而感到遗憾。

Cekindo已经准备了一份常见问题的解答（FAQ），列出了在印尼提交年度税申报表时需要了解的所有信息。这些常见问题对于首次在印尼工作或创业的外国人。 许多外国人经常将印尼的税法与其本国的法规等都很复杂。实际上，在税收合规方面，这比复杂程度要复杂得多。如果您发现印尼的税申报要求很难，并且您需要澄清，请与Cekindo联系。我们随时准备为您提供帮助。

您准备提交纳税申报表的准备是什么？您需要在DGT注册您自己或您的公司，并获得强制性文件以获取税号（Nomor Pokok Wajib Pajak  –  NPWP）。 印尼西亚的公司税收问题通常很复杂，因为印度尼西亚的税收法规发生了很大变化。我们有专业的法律团队帮助您公司作为纳税人注册。一旦您的公司通过我们的服务在DGT注册，我们将能够为您的税务责任和会计提供帮助。

关于印度尼西亚年度纳税申报的常见问题（FAQ）

什么是印尼的年度税申报表？谁应该提交？

印尼的年度税申报表是用于向印尼税务机关 – 税务总局（DGT）报告您的个人或公司收入和报税的税表。

印尼的税人（工作在印尼领到税卡）应每年提交年度税申报表。税人包括在税年度内通过工资，薪水，股息，利息，收入和其他利润来源获得收入或税号的个人和企业。

 

您提交税申报表的时候，需要准备什么？

您需要在DGT注册您自己或您的公司，并获得强制性文件以获取税号（Nomor Pokok Wajib Pajak  –  NPWP）。

印尼的公司税收问题通常很复杂，因为印尼的税收法规发生了变化。我们有专业的法律部门帮助您公司。一旦您的公司通过我们的服务在DGT注册，我们将能够为您的税务责任和会计提供帮助。

 

个人和公司税申报表有什么区别？

在印尼设有常设机构的本地公司和外国公司均须缴纳25％的标准企业所得税，并且每年可以提交公司纳税申报表。

工资单上的个人需缴纳个人所得税。印度尼西亚居民的税率为5％至30％，非居民的印度尼西亚收入征收20％的预扣税。

全职员工，独资企业和多元收入个人的个人税申报表有何不同？

用于提交年度税申报表的表格是不一样的。表格1770适用于独资经营者;表格1770-S适用于有多重收入的个人; 1770-SS表格适用于年总收入不超过6,000万印尼盾的全职员工。

 

什么是净所得税税率（Norma Penghitungan Penghasilan Neto / NPPN）？

NPPN是一种计算标准，可供税人用于计算一个税年度的净收入。它是所得税计算的基础。

 

我必须准备哪些文件才能获得公司税申报表？

您需要准备每月预扣税报告，年度预扣税报告，月度所得税报告，年度所得税报告和投资计划。 Form 1721-A1对员工有多重要？ 1721-A1表格至关重要，因为它由雇主授予员工，作为员工收入已被他们扣留的证明。在提交个人年度纳税申报表时，此表格对员工是强制性的。

 

Form 1721-A1对员工有多重要？

1721-A1表格很重要，因为它由雇主授予员工，作为员工收入已被他们扣留的证明。在提交个人年度税申报表时，此表格对员工是必须的。

 

如何正确办理公司税申报表？我应该进行会计吗？记录是否足够？

对公司税申报表要求更高，因为它在很大程度上依赖于定期会计和税务报告 – 这对印尼亚的税收合规至关重要。

因此，记录是不够的，您应该将您的会计外包给外部方以正确提交公司税申报表。请在此联系Cekindo的专业顾问和会计师。

相关文章： 印尼的会计和税务报告 – 截止日期，警告和建议

 

企业所得税如何运作？我公司有权享受更简单的0.5％税吗？

企业所得税根据某些税收调整修改的会计原则计算。扣除业务支出是允许的。

只有当它是一家年收入低于48亿卢比的小公司时，贵公司才有权享受更简单的0.5％税。

 

公司和个人税申报表的截止日期是什么时候？

个人税申报表的截止日期为每年3月31日。对于公司，税申报表必须在日历年度或税年度结束后的四个月内提交。

 

我可以要求更多时间提交税申报表吗？

通知DGT，公司税申报截止日期可加长两个月。

 

我在哪里可以获得我需要的表格？

表格可以在税务局（KPP）索取，也可以在DGT网站上在线下载。如果您使用Cekindo的税务申报服务，将包括必要的表格。

 

我在哪里可以在印尼寄回税申报表？

您的税申报表应发送到您或您公司注册为纳税人的税务局（KPP）。

 

如果我不提交年度税申报表该怎么办？没有提交年度税申报表的例外吗？

如果您未能按时提交年度纳税申报表，则应缴纳的税款将按月收取2％的利息。除此之外，您还需要支付个人所得税申报表的100,000印尼盾行政处罚费，或企业所得税申报表的1,000,000印尼盾。对于在印尼一年不到183天的个人，您没有义务在该国提交所得税申报表。

 

什么是电子申请和电子账单？

电子填充是以电子方式填写纳税申报表。电子账单是纳税的电子账单。两个都在DGT网站上完成。

 

我怎样才能获得我的eFin？

eFin可以在KPP获得并激活。对于公司，程序必须在贵公司注册的KPP进行。

 

如果我要离开印尼怎么办？我应该提交税申报单吗？

如果您暂时离开印度尼西亚，则必须提交纳税申报表。

 

如何通过代理人安排为我的企业提交年度税申报表？

通过代理人安排，您的企业仍需缴纳公司税，被提名人可以代表税务局的企业提交税申报表。税务申报的红利将由企业主全额收取。但是，将扣除预扣税。

年度税申报表的提名安排可以通过Cekindo以最安全的方式提供的服务来完成。

 

我可以代表我的被提名人纳税吗？或者我的被提名人可以代我付税吗？

是的，考虑到被提名人也是公司的股东之一。

 

如果我在印尼没有税号，我该如何提交年度纳税申报表？

在印尼，您无法在没有税号的情况下提交年度纳税申报表。

 

我是否应该提交年度纳税申报表，如果我在印尼有业务而且我不住在这里？

如果您不居住在印尼，您应该提交公司税申报表，但不能提交个人纳税申报表。

 

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Cekindo为各种类型和规模的企业提供各种税务和会计服务。我们确保您的业务符合所有税申报合规顶，同时您可以专注于业务的核心活动。