了解印尼的双重避税协议 

  • InCorp 编辑团队

印尼双重避税协议(DTAA)对跨境经营的企业和个人至关重要。这些税收协定防止对在印度尼西亚和国外获得的收入征收双重税,使该国成为国际投资者的一个有吸引力的目的地。 

印度尼西亚的DTAA网络通过消除税收冲突和提高透明度简化了应税收入和跨境合规的复杂性。 

什么是双重避税协议(DTAA)? 

双重避税协议(DTAA)是两国之间的条约,旨在防止同一收入被征税两次。这些协议通过减轻税收负担和确保公平性来促进国际贸易和投资。 

为什么DTAA很重要? 

全球投资者和外籍人士经常面临双重征税——在母国和收入来源国都纳税。例如,一家公司可能在其母国征税,然后在其经营的另一个国家再次征税。DTAA通过提供免税或减税来解决这个问题。

DTAA的主要优势 

  • 防止双重征税,确保企业和个人保留更多的收入。 
  • 通过减少税收冲突促进跨境贸易和投资。 
  • 明确各国之间的税务责任。 

DTAA如何工作 

  • 免税:在一个国家征税的收入在另一个国家免税。 
  • 税收抵免:在一个国家缴纳的税款抵减在另一个国家应缴纳的税款。 

为什么印尼有双重避税协议 

印度尼西亚已与世界各国签署了71项税收协定,以避免对与印度尼西亚工作或贸易的纳税人所赚取的收入征收双重税。这些协议涵盖了股息、特许权使用费、利息和预扣税等收入,简化了跨境税收。

通过减轻税收负担,DTAA使与印度尼西亚的业务往来更具吸引力,并鼓励印度尼西亚与其伙伴国家之间的投资。

DTAA如何应用

为了从DTAA中受益,纳税人必须提供居住证明,如住所证明(KITAS–SKTT)或其他有效文件。为确保遵守协议的规则,纳税人还必须遵守反滥用规定,并证明对收入或资产的完全所有权。

与印度尼西亚签订DTAA协议的国家 

印度尼西亚已与71个国家签订了双重避税协议(DTAA),以促进跨境贸易和投资。

这些协议定义了预扣税、股息、特许权使用费、利息和分支机构利润的条款和税率。以下是与印度尼西亚有活跃DTAA的国家概述:

区域 国家 
亚太 阿尔及利亚、亚美尼亚、孟加拉国、文莱、柬埔寨、中国、印度、伊朗、日本、约旦、老挝、马来西亚、蒙古、巴基斯坦、菲律宾、新加坡、韩国、斯里兰卡、叙利亚、台湾、塔吉克斯坦、泰国、乌兹别克斯坦、越南 
欧洲 奥地利、白俄罗斯、比利时、保加利亚、克罗地亚、捷克共和国、丹麦、芬兰、法国、德国、匈牙利、意大利、卢森堡、荷兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、俄罗斯、塞尔维亚、斯洛伐克、西班牙、瑞典、瑞士、乌克兰、英国 
北美洲 加拿大、美国 
南美洲 巴西、阿根廷、委内瑞拉 
大洋洲 澳大利亚、新西兰、巴布亚新几内亚 
中东 科威特、卡塔尔、沙特阿拉伯、阿拉伯联合酋长国 
非洲 埃及、摩洛哥、塞舌尔、南非、苏丹、突尼斯、津巴布韦 

印尼DTAA协议的关键条款 

印度尼西亚的双重避税协议包括确保公平税收和促进经济合作的条款。这些关键条款规定了如何在不同司法管辖区对收入征税,并为纳税人提供了明确性。 

  • 居住地规则:定义个人和实体的税务居住地,以避免在确定纳税地点时发生冲突。 
  • 常设机构(PE):制定关于在印度尼西亚经营的外国企业所得税的指导方针,重点关注他们是否在该国拥有重要业务。 
  • 预扣税率:指定股息、利息和特许权使用费的税率,通常会降低条约伙伴的税率。 
  • 收入豁免和税收抵免:通过在一个国家豁免收入或在另一个国家提供税收抵免,提供消除双重征税的方法。 
  • 反滥用条款:包括通过确保收入流动符合合法经济活动来防止条约滥用和避税的措施。 
  • 信息交流:通过各国之间的数据共享来提高透明度,以打击逃税行为。 

已解决的税务组成部分 

  • 股息:较低的预扣税率,通常取决于所有权百分比。 
  • 利息和特许权使用费:降低利率以支持金融和知识产权交易。 
  • 资本收益:财产或股票交易收益的税收规则。 
  • 分支机构利润:对外国公司分支机构收入征税的特殊规定。 

如何从印度尼西亚的DTAA中获得利益 

纳税人必须遵循特定程序,充分利用印度尼西亚的双重避税协议。以下是有效申请DTAA福利的步骤: 

提交住所证明(CoD) 

要获得DTAA福利,申请人必须向印度尼西亚当地税务局出示户籍证明(CoD)。该证书可以采用印度尼西亚税务总局规定的格式,也可以由条约伙伴国签发。如果没有CoD,则适用20%的标准税率。 

通过反条约滥用测试 

申请人必须满足来自印度尼西亚的所有类型收入的反条约滥用要求。这些测试评估是否: 

  • 该实体雇佣了足够的员工,他们拥有与其运营相关的专业知识。 
  • 该实体从事除股息、特许权使用费或利息收入以外的商业活动。 
  • 固定或非固定资产的存在是为了支持业务。 
  • 该实体在其设立或交易中表现出经济实质。 
  • 该实体拥有独立的管理团队和决策过程。 

进行受益所有权测试 

受益所有权测试确保申请人对收入和资产拥有合法控制权。当局将核实: 

  • 该实体不是代理人或被提名人。 
  • 最多50%的收入用于履行对其他方的义务。 
  • 该实体保留对创收资产的控制权。 
  • 收入没有义务转移给第三国的居民。 

DTAA下的应纳税所得额 

  • 股息:根据条约,股息收入可能需要缴纳7%至20%的最终税率。如果没有DTAA,印尼居民必须扣留向非居民支付的20%。 
  • 利息和版税:非居民的利息和版税收入按20%征税。然而,根据DTAA,这些利率可能会降至0-15%的利息和10-15%的特许权使用费,具体取决于合作伙伴国家。 

通过InCorp简化您的税务操作 

印尼双重避税协议(DTAA)对于促进国际贸易和投资至关重要。这些协议保护印尼的税务居民免受双重征税,使该国成为全球企业更具竞争力的目的地。 

个人和公司可以通过理解和利用这些税收协定来实现合规并提高财务效率。 

让InCorp Indonesia轻松处理您的税务需求。我们的专业服务旨在简化复杂的税务要求: 

  • 税务咨询:为印尼税务条约导航和确保合规提供专家建议。 
  • 税务报告:简化解决方案,实现准确及时的税务报告。 

通过填写以下表格优化您的跨境税务操作。 

Daris Salam

InCorp Indonesia 首席运营官

达里斯·萨拉姆拥有超过 10 年的会计和金融专业知识,致力于持续提升印尼 InCorp 的绩效,并维护客户和合作伙伴关系。

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常见问题

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除了商定的工资,雇主通常还会提供一些其他补偿,如加班工资、带薪年假、节日假期和保险。

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