随着定于2025年1月1日推出的核心税务管理系统（CTS）的推出，印度尼西亚的税务管理系统正在经历重大转型。这项突破性的改革是由2024年10月18日发布的财政部2024年第81号条例（PMK-81/2024）推动的。
PMK-81撤销了42项现行税收法规，并将其整合到一个统一的框架中，简化了程序，引入了数字优先机制，以实现税收合规的现代化。
核心税务管理系统是什么？
核心税务管理系统（CTS）是一个集中的、技术驱动的框架，旨在简化印度尼西亚的税务流程。它将注册、归档、支付和退款等功能集成到一个统一的平台中，用高效的数字系统取代过时的手动流程。
核心税制的主要目标
- 通过自动化日常任务减轻管理负担。
- 使用高级分析来跟踪和执行纳税义务。
- 确保纳税人能够实时访问其税务数据和状态。
- 提供直观的电子渠道，与税务总局（DGT）无缝互动。
通过利用技术，CTS支持印度尼西亚更广泛的数字化转型目标，促进税收管理的信任和运营效率。
PMK-81包含哪些内容？
PMK-81建立了实施核心税务管理系统的监管框架。该框架涉及税务管理的基本方面，从登记到退款，并强烈强调数字通信和标准化程序。
新规定涵盖了所有主要税种，包括所得税、增值税、奢侈品销售税、印花税、土地和建筑税以及碳税，为核心税制奠定了坚实的基础。
| 税种 | PMK-81的关键条款 | 数字流程已启用 |
| 所得税 | 纳税人登记、缴费期限、退税机制 | 电子申报、税款存款、账户更新 |
| 增值税（VAT） | 增值税申报，电子商务增值税征收人的调整 | 月度增值税申报表，简化模板 |
| 奢侈品销售税 | 应税货物交易申报和支付规则 | 数字提交、自动支付流程 |
| 印花税 | 预付款的使用和退款调整 | 在线跟踪、超售 |
| 土地与建筑税 | 为多地点业务提供集中报告 | 统一税务ID、退款申请 |
| 碳税 | 延长遵守环境政策的最后期限 | 文件扩展、数字通信 |
纳税人的权利和义务
PMK-81规范了纳税人权利的行使，如提出上诉和要求退款，同时明确规定了及时提交和付款等义务。这些过程现在必须主要通过数字渠道进行。
纳税人登记
企业必须注册为纳税人，并在适用的情况下注册为增值税企业家（Pengusaha Kena Pajak/PKP）。PMK-81通过强制电子提交和实时验证纳税人信息简化了注册。
付款和退款机制
PMK-81引入了税收存款制度，允许纳税人预付税款，并将未使用的资金分配给未来的负债或退款。主要特征包括：
- 超额付款：可以对错误或超额付款提出退款请求。
- 利息补偿：纳税人有权获得延迟退款的利息。
纳税申报表和报告
该法规更新了所有主要类别的纳税申报表提交程序。值得注意的变化包括：
- 月度增值税报告：外国电子商务增值税收税员现在必须提交月度申报表，而不是季度申报表。
- 年度纳税申报表：母公司必须以数字格式提供合并财务报告。
行政勤务
税务总局为通信提供集中服务，如税务评估通知和应用程序更新。通过纳税人账户进行沟通，以确保安全和效率。
数字系统技术规定
PMK-81要求使用电子平台进行文件提交、通信和决策，以支持核心税务系统。从2025年1月1日起，所有官方文件都需要电子印章。
PMK-81下的行政机制
PMK-81对税务管理进行了重大改革，强调数字平台和更新的程序时间表。
数字频道的实施
电子平台现在是大多数税务流程的默认设置。主要渠道包括：
- 纳税人门户：用于申报、支付和通信的综合系统。
- 集成应用程序和网页：链接到DGT系统的工具，实现无缝交互。
- 联络中心：解决复杂税务相关问题的支持中心。
只有在由于基础设施限制或技术问题而无法使用数字系统的情况下，才允许提交纸质文件。
纳税人账户激活
纳税人账户是核心税收系统不可或缺的一部分。企业必须通过电子方式或在税务局使用经过验证的电子邮件和手机详细信息激活其账户。这些账户的作用如下：
税务相关通信的中心枢纽。
税务评估函和备案确认书等文件的存储库。
提交和接收日期]
PMK-81明确规定了确认提交和接收日期的规则：
对于纳税人，当使用电子和纸质格式时，DGT系统中记录的首次提交是有效的。
对于DGT：电子文件发送日期被视为纳税人的收据日期。
退款和超额预订调整
PMK-81下的退款程序包括扩大因取消税务评估、行政错误或法律判决而导致的超额支付的资格。纳税人可以：
- 直接向其注册的银行账户申请退款。
- 将退款分配到他们的税收存款账户，以备未来负债。
该规定还将超额预订分为：
- 纳税人发起超额记账：用于重新分配未使用的税款存款或纠正超额支付。
- Ex-Officio超额记账：税务总局因错误或撤销纳税人账户而进行的超额记账。
处理这些流程的企业不必担心，因为InCorp Indonesia有能力协助合规，并确保无缝过渡到核心税务系统。
为什么企业需要了解这些变化？
适应核心税务系统和PMK-81对于企业避免不合规风险和优化税务流程至关重要。
遵守新规则
了解PMK-81可确保企业：
- 满足最新的提交和付款截止日期。
- 利用数字工具高效管理纳税义务。
加强财务管理
引入税收存款机制和自动退款可以改善现金流，减少企业的财务不确定性。
竞争优势
快速适应核心税收制度的企业通过简化运营和更好的资源分配获得了竞争优势。
为未来审计做好准备
集中式纳税人账户提供了一个完整的税务相关活动的数字追踪，简化了审计并减少了争议。
企业面临的挑战和解决方案
虽然核心税收制度提供了巨大的好处，但企业必须应对几个挑战：
基础设施差距
农村地区的互联网接入可能有助于合规。政府可以通过扩大数字基础设施来解决这个问题。
抵制变革
习惯于传统系统的企业可能需要帮助进行过渡。培训计划和宣传活动可以简化这一过程。
网络安全风险
对数字平台的日益依赖需要强有力的数据保护措施。企业应该投资于安全的系统，并遵守最佳实践。
通过InCorp简化您的税务过渡
应对PMK-81和核心税务管理系统带来的变化可能很复杂，但InCorp提供专家解决方案，以确保您的业务无缝过渡。
我们全面的税务咨询和报告服务旨在帮助您保持合规并利用新系统的优势。
我们的服务包括：
- 税务咨询：根据您的业务需求获得专业建议，确保您清楚地了解PMK-81的含义。
- 税务申报：在我们的指导下简化电子申报，包括增值税申报、年度纳税申报和退款申请。
填写以下表格，以提高税务合规性，并最大限度地降低您的企业受到处罚的风险。
